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Financial Services

Die zunehmende Globalisierung der Finanzmärkte und die Folgen der Kapitalmarktkrise stellen neue Anforderungen an eine risiko- und ergebnisorientierte Steuerung der einzelnen Geschäftsfelder und Gesamtbank. Gleichzeitig erschweren inkonsistente und nicht überleitbare Ergebnisrechnungen und Steuerungsindikatoren den Managementalltag im Finanzdienstleistungssektor. Zusätzlich stellen IFRS 9, Basel III und Solvency II eine weitere Herausforderung dar.

Der Bereich Financial Services der FAS AG erarbeitet mit und für seine Mandanten individuelle Lösungen für einen einheitlichen und aussagekräftigen Blick auf das gesamte Unternehmen.

Bei der Ausgestaltung unserer Lösungsansätze bauen wir auf unsere fachlich fundierten und praxiserprobten Kenntnisse im Berichtswesen und der internationalen Rechnungslegung. Ein methodisch korrektes und normenkonformes Berichtswesen bildet die Grundlage für eine verlässliche Entscheidungsfindung.

Auf dieser Basis erarbeiten wir integrative Ansätze zur operativen und ökonomischen Steuerung, insbesondere im Bereich des Hedge Accountings sowie der Gesamtbanksteuerung vor dem Hintergrund von IFRS 9 und Basel III. In diesem Zusammenhang umfasst unser Tätigkeitsumfeld auch eine Harmonisierung des internen und externen Berichtswesens.

Dies beinhaltet auch eine zeitnahe, kontinuierliche und verlässliche Verfügbarkeit der erforderlichen Steuerungsimpulse. Entsprechend unterstützen wir unsere Kunden bei einer effizienten und praktikablen Prozessgestaltung.

Als rein fachlich ausgerichtete Unternehmensberatung unterstützt die FAS AG ihre Kunden auf fachlicher Ebene auch bei der Einführung und Anpassung lösungsrelevanter IT-Systeme sowie bei der Evaluierung von Software und IT-Anbietern.

Die Kunden der FAS AG im Bereich Financial Services setzen sich aus Kreditinstituten aller drei Säulen (private, öffentlich-rechtliche, genossenschaftliche Institute) sowie Kapitalanlagegesellschaften, Versicherungen und sonstigen Finanzdienstleistern zusammen.

Accounting & Regulatory

Mit unseren Kernkompetenzen im Bereich Accounting & Regulatory legen wir die Grundlage für eine erfolgreiche kapitalmarktorientierte Banksteuerung. Eine fachlich fundierte und verlässliche Umsetzung ist die Basis für die Realisierung weiterführender Steuerungssystematiken.

Kapitalmarktreporting nach BilMoG, IAS / IFRS und US-GAAP

Das moderne Kapitalmarktreporting ist getrieben durch hohe Komplexität und permanente Änderungen und Neuerungen der gesetzlichen Anforderungen wie bspw. IFRS 9. In diesem Zusammenhang unterstützen wir unsere Kunden sowohl bei der erstmaligen Umstellung und bei der Einführung von IFRS 9 als auch bei laufenden Fragestellungen rund um das Thema internationale Rechnungslegung nach IAS / IFRS und US-GAAP sowie den neuen Vorgaben in Deutschland durch das BilMoG. Unsere Leistungen im Umfeld des Kapitalmarktreportings stellen wir Ihnen sowohl im Rahmen einer rein fachlichen Analyse als auch in Kombination mit einer Prozess- und / oder systemtechnischen Anpassung zur Verfügung.

Fachgutachten zu den Themen Kaufpreisallokation (PPA nach DRS 4, IFRS 3 oder ASC 805 (vor FASB Accounting Standards Codification Projekt: SFAS 141)) und Impairment Test gemäß IAS 36 bzw. ASC 350 (vor FASB Accounting Standards Codification Projekt: SFAS 142) erstellen wir in enger Zusammenarbeit mit unseren Kollegen aus dem Bereich Valuation Services der FAS AG.

Gesamtbanksteuerung

Vor dem Hintergrund des weiter steigenden Wettbewerbsdrucks, der hohen Refinanzierungskosten und der zunehmenden regulatorischen Rahmenbedingungen stellt sich die Steuerung der Gesamtbank für Institute jeder Größe als ein erfolgsentscheidendes Kriterium dar.

In diesem Zusammenhang richtet sich der Fokus nicht nur auf die allgemeinen Rentabilitätsfaktoren sondern vor allem auf die Allokation von ökonomischem Kapital sowie der Risiken. Dies gilt sowohl auf Einzelgeschäfts-, Teilpotfolio- wie auch auf Gesamtbankebene. Neben Marktpreis- und Kreditrisiken sind hierbei insbesondere Liquiditäts- und operationelle Risiken zu berücksichtigen.

In Abhängigkeit des vorhandenen, institutsspezifischen Umsetzungsstandes der Ertrags- und Risikomessung sowie der Kapitalallokation erarbeitet die FAS AG mit ihren Kunden individuelle Handlungsoptionen zur Etablierung einer integrierten Gesamtbanksteuerung. Selbstverständlich finden hierbei auch die erforderlichen Bilanzrichtlinien sowie aufsichtsrechtlichen Vorgaben Berücksichtigung.

Im Kernthema „Gesamtbanksteuerung“ bündelt die FAS AG daher folgendes Leistungsspektrum:
- Bewertung der Ist-Situation inkl. Erstellung von Machbarkeitsstudien, Benchmarking sowie Nutzenindikation
- Unterstützung bei der Entwicklung eines fachlichen Zielbildes für eine Gesamtbanksteuerung
- Abdeckung des kompletten fachlich-prozessualen Workflows der Gesamtbanksteuerung (Konzeption, Methodenwissen, Prozess-Know how)
- Unterstützung der Software-Evaluierung

Hedge Accounting

IAS / IFRS und US-GAAP bieten mit ihrem Mixed Accounting Ansatz die Gefahr von wirtschaftlich nicht gerechtfertigten Ergebnisschwankungen. Um diese auszugleichen haben die Standardsetter die Möglichkeit des Hedge Accounting geschaffen. Wir unterstützen unsere Kunden sowohl bei der Erfüllung der Anforderungen des Hedge Accounting (z.B. Effektivitätstests, Dokumentation) als auch bei der Entwicklung einer standardkonformen Strategie, um eine möglichst hohe Übereinstimmung von wirtschaftlichem und bilanziellen Ergebnis zu erreichen. Dies sollte sich durch den neuen IFRS 9 deutlich erleichtern.

Impairment gemäß IAS 39/ IFRS 9 und Bewertung von Finanzinstrumenten

Gerade im Rahmen der Finanzkrise hat sich gezeigt, dass an eine verlässliche Ermittlung der korrekten Marktwerte von Finanzinstrumenten erhebliche Anforderungen gestellt werden. Wir unterstützen unsere Kunden sowohl bei der Ausarbeitung verlässlicher Wertberichtigungsprozesse als auch bei allen sonstigen Fragen im Rahmen der Bewertung von Finanzinstrumenten. Je nach Anforderung erstellen wir Bewertungen auf Einzelgeschäfts- oder Portfolioebene. Für die neuen Vorschriften zur Wertberichtigung nach IFRS 9 unterstützen wir unsere Kunden bei der Sammlung und Definition der historischen Vergleichsdaten und schaffen Synergieeffekte zum Kreditrisikomanagement.

Government, Risk & Compliance

Unsere Beratungsleistungen im Accounting werden ergänzt durch unsere Kernkompetenz im aufsichtsrechtlichen Umfeld.

Neben den Anforderungen des Meldewesens und Basel II bzw. Basel III unterstützen wir unser Kunden hierbei insbesondere beim Aufbau interner Kontroll- und Risikomanagementsysteme (IKS / RMS).

Performance Management

Basierend auf unseren unter Accounting & Regulatory beschriebenen Kompetenzen und unter Einbeziehung aller relevanten, ökonomischen Komponenten, bieten wir im Bereich Performance Management verschiedene Ansätze rund um eine integrierte und effiziente Gesamtbanksteuerung.

Integration GuV- / Bilanzsteuerung und Aktiv-/ Passivmanagement

Eine kapitalmarktorientierte Berichterstattung setzt nicht nur voraus, dass die entsprechenden Reportingregeln korrekt angewendet werden, sondern fordert auch eine Berücksichtigung des Einflusses von ökonomischen Steuerungsmaßnahmen auf das berichtete Ergebnis. Gerade im Rahmen der Finanzmarktkrise hat sich gezeigt, dass eine Verschlechterung der Ratings mit enormen Kosten, wenn nicht sogar mit bestandsgefährdenden Risiken verbunden sein kann.

Im Bereich der Integration von Gewinn- und Verlustrechnung mit dem Treasury-Ergebnis unterstützen wir unsere Kunden bei der Entwicklung effizienter Steuerungsinstrumentarien, indem wir einerseits in Form einer schnellen und verständlichen Überleitungsrechnung zwischen beiden Ergebnissen die Grundlage für Ex-Post Analysen schaffen. Anderseits ermöglichen diese Instrumentarien unseren Kunden die Simulation des Einflusses möglicher Maßnahmen auf das Treasury Ergebnis wie auch auf das bilanzielle Ergebnis.

Voraussetzung für eine integrierte Bilanz- und Aktiv-/ Passivsteuerung sind effiziente Prozesse, die alle wesentlichen Positionen korrekt berücksichtigen sowie eine saubere Implementierung des Hedge Accounting.

Einführung von Kennzahlensystemen

Neben den klassischen Arten der ökonomischen Erfolgsrechnungen, wie z.B. der Deckungsbeitragsrechnung, können Kennzahlensysteme aus Key Performance Indikatoren die Banksteuerung deutlich nachvollziehbarer und damit auch effizienter und erfolgreicher machen. Wir unterstützen unsere Kunden bei der Einführung entsprechender Kennzahlensysteme sowohl auf Gesamtbankebene als auch auf Ebene von einzelnen Bereichen.

Integration internes/ externes Reporting

Wichtigste Vorraussetzung für eine zeitnahe und korrekte Entscheidungsfindung sind verlässliche und verständliche Informationen. Aus unserer Praxis wissen wir, dass das regelmäßig anzutreffende Auseinanderklaffen von Salden aus verschiedenen internen und externen Ergebnisrechnungen die Verlässlichkeit und Verständlichkeit entscheidungsrelevanter Informationen untergräbt. Des Weiteren entstehen regelmäßig zusätzliche Aufwände zur Klärung und Erläuterung von Differenzen.

Vollständig identische Ergebnisse sind in der Praxis - auch aufgrund des unterschiedlichen Zwecks der Berichte nur selten zu erreichen. Unsere Erfahrungen zeigen jedoch, dass neben der eigentlichen Harmonisierung auch eine institutionalisierte Überleitung und Erklärung der Differenzen das Vertrauen in die Berichte erhöht, mögliche Fehlerursachen und Ungenauigkeiten aufdeckt und somit den Berichts- und Entscheidungsprozess vereinfacht.

Im Bereich der Integration des internen/ externen Reportings gewährleisten wir die Abstimmbarkeit der Gewinn- und Verlustrechnung mit der Deckungsbeitragsrechnung, der Betriebsergebnisrechnung aber auch eine Überleitung von sonstigen internen Berichten, z.B. aus dem Risikocontrolling oder dem Handel, mit Reports aus dem Rechnungswesen und Bankcontrolling.

Integration Basel II / Basel III und Impairment

Die im Rahmen von Basel II / Basel III generierten sind auch für andere Zwecke der Banksteuerung einsetzbar, bleiben jedoch häufig ungenutzt, da ein bereichsübergreifender Datenzugriff nicht gewährleistet ist.

Schon der Impairment Prozess nach IAS 39 stellt ein idealtypisches Beispiel für die Wiederverwendbarkeit von Basel II Daten durch Zugriff auf die gleiche Datenbasis dar. Die im Rahmen der Ausfallwahrscheinlichkeiten und für die Ausfallhöhe ermittelten Werte können mit geringen Anpassungen im Rechnungswesen Verwendung finden. Des Weiteren kann durch geschickte Ausnutzung von Wahlrechten eine Harmonisierung im Kreditprozess herbeigeführt werden. Für die neuen Anforderungen an die Impairmentermittlung nach IFRS 9 ist mit weiteren Synergieeffekten aber auch geänderten Datenanforderungen bzgl. der Ausfallerwartungen zu rechnen. Hierbei unterstützen wir unsere Kunden bei der Konzeption und Umsetzung in Übereinstimmung mit dem Kreditrisikomanagement und den Anforderungen des IFRS 9.

Process Improvement

Um zeitnahe Entscheidungen fällen zu können, müssen entscheidungsrelevante Informationen zeitnah und verlässlich vorliegen. Grundvoraussetzung hierfür sind neben kompetenten Mitarbeitern effiziente und klar definierte Prozesse.

Bei der Umsetzung von neuen fachlichen Lösungen ergibt sich häufig der Bedarf, auch bestehende Prozesse anzupassen und zu optimieren. Dabei ist ausdrücklich zu betonen, dass nach unseren Erfahrungen eine erfolgreiche Prozessoptimierung nicht mit immensen Kosten für eine Anpassung der IT-Systeme verbunden sein muss.

Fast Close

Das Thema Fast Close bzw. Beschleunigung und Optimierung von Abschlussprozessen erscheint auf Anhieb wie ein alter Hut. Unsere Erfahrungen zeigen jedoch, dass die Prozessstabilität und Prozessdauer für die regelmäßige, ggf. monatliche Erstellung von Abschlüssen, bei vielen Instituten noch immer nicht im optimalen Umfang gegeben ist.

Des Weiteren betrachten wir das Thema Fast Close nicht nur in Hinblick auf die zeitnahe Erstellung von Abschlüssen des Rechnungswesens, sondern auch auf eine schnelle und verlässliche Bereitstellung von allen steuerungsrelevanten Informationen für das Management.

Process Reengeniering

Im Umfeld des Prozess-Reengeniering nehmen wir die Ist-Prozesse unserer Kunden auf und definieren im Rahmen einer Prozessanalyse neue Soll-Prozesse oder identifizieren einzelne Ansatzpunkte, die durch eine schnelle und einfache Umsetzung besonders großes Optimierungspotential bieten.

Consulting Services

Die FAS AG versteht sich als eine rein fachlich orientierte Unternehmensberatung. Trotzdem lassen wir unsere Kunden natürlich bei Einführung von IT-Systemen zur Umsetzung unserer fachlichen Lösungen nicht alleine und unterstützen mit kompetentem Rat auf fachlicher Ebene die gesamte Lösungsimplementierung bis zum Ende.

Fachliche Betreuung Systemmigration

Im Rahmen von Systemmigrationen helfen wir unserem Kunden, die fachlichen Anforderungen hinsichtlich benötigter Datenbestände, Prozesse und Vereinfachungen zu definieren.

Fachliche Betreuung Systemeinführung und Softwarevaluierung

Ähnlich wie bei der Systemmigration unterstützen wir unseren Kunden auch gerne bei der Einführung von neuen Lösungen. Dies beginnt bei der Erarbeitung von fachlichen Anforderungen für ein Pflichtenheft, geht über die eigentliche Systemauswahl bis zur Konzeption von fachlichen Anforderungen an die neuen Systeme. Durch unsere fachliche Fokussierung gewährleisten wir gegenüber unseren Kunden eine vollkommen anbieterunabhängige Beratung.

Fachliche Systemtests

Im Rahmen der Einführung oder Migration eines Systems sind regelmäßig fachliche Funktionstests der erzeugten Ergebnisse sowie Vollständigkeitsabgleiche erforderlich. Wir konzipieren hier mit und für unsere Kunden ein entsprechendes Testvorgehen, die benötigten Testfälle und unterstützen bei der eigentlichen Testdurchführung und -auswertung.